О блокировке банковских счетов или борьба за финансовую прозрачность
Блокировки банковских счетов два года назад обнажили ряд проблем, связанных как с функционированием самого российского бизнеса, так и мерами борьбы за его прозрачность.
Мера была предпринята в рамках известного Закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Ещё одной причиной (более половины случаев) стали требования налоговых органов (полная или частичная неуплата налогов в установленный срок, нарушение правил сдачи налоговой отчётности и др.).
В таких обстоятельствах в июле 2017 г. Центральный банк России определил перечень «подозрительных» критериев, на основании которых банки могут временно замораживать счета клиентов (Методические рекомендации ЦБ РФ от 21 июля 2017 года №18-МР и Методические рекомендации ЦБ РФ №19-МР от 21 июля 2017 года). В их основе – нацеленность на борьбу с «серым налом».
В обобщённом виде наиболее явные признаки «сомнительных» операций выглядят следующим образом:
наличные составляют более 30% от недельного оборота;
юридическое лицо зарегистрировано менее двух лет назад;
деятельность, в рамках которой производятся операции по зачислению и списанию средств со счёта, не создаёт у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
деньги поступают на счёт от контрагентов, по чьим банковским счетам проводятся операции с признаками транзитных;
деньги на счёт поступают от контрагента, который одновременно переводит средства на счета других клиентов;
средства, как правило, поступают на счёт суммами, не превышающими 600 тыс. рублей;
снятие наличных осуществляется регулярно, ежедневно или в течение трёх-пяти дней со дня поступления;
снятие наличных в сумме ниже «пороговых» 600 тыс. рублей, либо в сумме, близкой к максимальному объёму, который может выдаваться клиенту в течение одного операционного дня;
остатки денежных средств на счёте отсутствуют либо незначительны по сравнению с объёмами операций, обычно проводимыми клиентом по счёту;
деньги обналичиваются в конце одного операционного дня и повторно в начале следующего;
основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности;
поступление от контрагента денежных средств на банковский счет клиента происходит с одновременным поступлением денежных средств от того же контрагента на банковские счета других клиентов;
осуществление большого числа денежных переводов от юридического лица в пользу физических лиц;
компания имеет несколько счетов, по каждому из которых ведутся разные операции (например, по одному оплачиваются налоги, а по-другому осуществляются расчёты с контрагентами);
присутствие в организации номинального директора (один из признаков – статус директора нескольких компаний у одного лица);
возраст директора до 22 лет либо старше 60 лет;
учредитель компании является одновременно учредителем ещё нескольких фирм;
штат компании состоит только из генерального директора;
сомнительные операции, осуществляемые по расчётному счёту (реальный характер операций расходится с имеющимися документами или же подтверждающие документы отсутствуют, несоответствие кодам ОКВЭД, некорректный платёж, отсутствие указаний относительно его назначения, невозможность предоставить договоров о сделках и др.);
неуведомление банка об изменениях в учредительных документах;
недействительный (в т.ч. «массовый») юридический адрес компании;
взыскание долга по исполнительному листу по решению суда;
руководитель длительное время не выходит на связь с банком для дачи пояснений по интересующим его вопросам;
налоговая нагрузка слишком низкая (менее 0,9% от оборота);
решение по результатам осуществлённых налоговых проверок как обеспечительная мера противодействия сокрытию имущества (в частности, в случае доначисления налогов, начисления пеней, штрафов, возможно решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т.д.) без ее согласия, а после этого – и о блокировке денежных средств на банковских счетах на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества);
неподача (несвоевременна подача) расчёта по страховым взносам (в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета) согласно п.3.2. ст. 76 НК РФ;
обеспечение выполнения решения, принятого ФНС в отношении необходимости взыскания неуплаченного налогового платежа (п. 1 ст. 76 НК РФ);
неподача налоговой декларации или расчета по форме 6-НДФЛ по истечении 10 рабочих дней с даты завершения срока сдачи (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
необеспечение возможности электронного взаимодействия с ИФНС, если таковое для налогоплательщика по требованиям НК РФ является обязательным (подп. 1.1 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
неотправление в налоговый орган электронного документа, подтверждающего факт получения от ИФНС направленной налогоплательщику электронным способом информации, в течение 16 рабочих дней с даты отправки (подп. 2 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
принятие мер по принуждению выполнить решение по уплате недоимки и штрафных санкций по налогам, начисленных по результатам налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ) и ряд иных признаков.
В реальности таких оснований на порядок больше, однако, кредитные организации их не обнародуют, ссылаясь на «возможное использование такой информации в преступных целях».
Судебная практика по делам о блокировке расчётных счетов разнонаправленная, решения принимаются как в пользу компании, так и в пользу банка.
За более подробной информацией обращайтесь к нам за консультацией.
